Stock options netherlands tax

Regras holandesas para os planos de opções de ações dos empregados Última atualização: 08-12-2017 De acordo com a lei holandesa que concede opções de compra de ações aos empregados, pode desencadear um evento tributável. Neste momento tributável, a remuneração está sujeita ao imposto sobre o rendimento na casa 1 (rendimentos do emprego). Em 1 de janeiro de 2005, as regras de tributação das opções de compra de ações dos empregados mudaram, na medida em que as opções sobre ações dos empregados só serão tributáveis ​​na data do exercício. Já não é possível aos empregados escolherem o momento em que as opções sobre ações se tornarão tributáveis. As novas regras aplicam-se às opções de compra de ações outorgadas após 1 de janeiro de 2005 e a opções que ainda estão totalmente condicionadas nessa data. Para opções incondicionais concedidas antes desta data - ou opções que se tornaram incondicionais antes desta data - o regime antigo ainda se aplica. Regime anterior - opções concedidas antes de 1 de janeiro de 2005 De acordo com o regime anterior. Os funcionários nos Países Baixos podem escolher entre 2 momentos em que as opções de compra de ações se tornam tributáveis: tributação na data de concessão ou data de tributação de aquisição no momento em que as opções são exercidas. A tributação poderia ser evitada somente quando o empregado optou por diferir a tributação até o momento De exercício, mas o exercício real das opções conservadas em estoque nunca ocorreu. O regime anterior ainda se aplica a opções incondicionais concedidas antes de 1 de janeiro de 2005 e opções que se tornaram incondicionais por essa data, se nesse momento o empregador incluísse as opções na remuneração dos empregados. Uma concessão de opção de estoque incondicional é definida como uma concessão de uma opção que não está sujeita a quaisquer condições prévias ao direito dos empregados de exercer a opção, além da mera passagem do tempo. Uma opção de compra condicional é geralmente qualquer opção de compra de ações que não se qualifica como uma opção de estoque incondicional. A maioria das opções de compra de ações americanas, por exemplo, são consideradas opções de ações condicionais devido ao requisito de que o empregado continue sendo empregado pelo empregador para que o empregado se aposte nas opções. Novo regime - opções concedidas após 1 de janeiro de 2005 Sob o novo regime, o processo eleitoral é abolido. As opções de compra de ações concedidas após 1 de janeiro de 2005 serão sempre tributáveis ​​na data em que tais opções sejam exercidas ou alienadas. O lucro tributável resultante do exercício é a diferença entre o valor justo de mercado das ações subjacentes em exercício menos o preço de exercício da opção. O empregador holandês - como um agente de imposto retido na fonte para fins de imposto sobre salários - deve então calcular os prêmios salarial e de seguro de empregado sobre o benefício real realizado no momento em que as opções são exercidas ou alienadas. Se o empregado tiver que pagar um determinado valor pela opção, o empregador pode deduzir esse valor ao calcular o benefício. Esse regime também se aplica às opções de compra de ações que ainda estão totalmente condicionais em 1 de janeiro de 2005. As opções que já foram parcialmente tributadas, em princípio, permanecem no regime anterior. Tributação após exercício Desde o momento em que o empregado exerceu as opções de compra de ações, as ações obtidas serão tributadas como receita de poupança e investimentos. É calculada uma taxa de retorno padrão de 4 na média de ativos ao longo de um ano. O resultado desse cálculo é definido como renda de ativos. Um é cobrado 30 nesta receita calculada. Os ativos serão considerados duas vezes por ano, em 1 de janeiro e 31 de dezembro. Conseqüências do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas Para fins de imposto sobre o rendimento das empresas, a dedução das opções concedidas aos empregados em acções próprias é abolida. As opções concedidas antes de 24 de maio de 2006, em princípio, continuam a cair no antigo regime, o que significa que o contribuinte corporativo terá direito a deduzir os custos relacionados ao plano de opção. Se você estiver interessado em nossos serviços, não hesite em contactar-nos por e-mail ou para nos ligar em nosso escritório em Roterdão no número 31 (10) 2010466 ou Amsterdã no número 31 (10) 5709440. Fazemos tempo para Opções de compartilhamento de você na Holanda Introdução As regras relativas às opções de ações (ações) na Holanda não mudaram desde 1 de janeiro de 2005. As opções de ações não são um benefício de empregado especialmente atraente devido às regras de tributação holandesas. A taxa aplicável a qualquer ganhos de opções de ações pode ser tão alta quanto 52. Além disso, em determinadas circunstâncias específicas, uma opção de compartilhamento pode ser considerada um interestrsquo lsquocarried que pode desencadear regras fiscais mais complexas. Entre em contato conosco para obter informações mais detalhadas sobre isso. Normas neerlandesas para planos de opções de ações de empregados De acordo com a legislação holandesa atual, as opções de compartilhamento concedidas a empregados são tributáveis ​​na data de exercício ou venda. A operação de compartilhamento é tributada na mesma base de salário - as taxas de tributação das quais são progressivas - com uma taxa máxima de 52. O ganho tributável decorrente do exercício é a diferença entre o valor justo de mercado das ações subjacentes em exercício menos a opção Preço de exercício pago pelo empregado. O empregador holandês, como agente de imposto retido na fonte para fins de imposto de renda dos funcionários, deve reter o valor correto do empregado. Tributação após o exercício Desde o momento em que um empregado exerceu as opções de ações, as ações obtidas serão, em princípio, tributadas como resultado da poupança e dos investimentos. No entanto, assumindo que as ações não se qualificam como um interestrsquo essencial. O interesse essencial é geralmente considerado um interesse de pelo menos 5 do capital emitido e pendente. É calculada uma taxa de retorno padrão de 4 na média de ativos ao longo de um ano. O resultado desse cálculo é definido como renda de ativos. Um empregado é cobrado 30 por este lucro calculado. Os ativos serão considerados anualmente, em 1 de janeiro. Isto depende do empregado individual para tratar e não é uma preocupação para o empregador. Consequências fiscais das empresas Para fins de imposto sobre as sociedades neerlandesas, o valor da opção é, em princípio, dedutível no exercício em que a opção é concedida (desde que o salário anual do empregado que recebe as opções seja inferior ou igual a 556 000 euros) . Atualmente, não há dedução no momento em que as opções são exercidas ou vendidas. Conclusão Para obter mais informações sobre opções de compartilhamento na Holanda ou para obter conselhos mais gerais sobre como fazer negócios no país, entre em contato com infogeanetwork.